Банковские риски

Инвестиционная деятельность составляет приобретение и продажу долгосрочных активов и других инвестиций, не предназначенных для коммерческих целей. Последнее условие предполагает, что рассматриваемые активы не предназначены для перепродажи в краткосрочном или среднесрочном периоде, то есть предполагается, что они будут находиться в портфеле банка достаточно долго. К таким активам относятся основные средства, нематериальные активы, долевые и некоторые долговые инструменты других организаций. Анализ потоков от инвестиционной деятельности позволяет выяснить, насколько активно организация привлекает денежные средства и расходует их на долгосрочные ресурсы, необходимые для генерирования будущих доходов.

Финансовая деятельность - это деятельность, результатом которой являются изменения в собственном капитале и долговых обязательствах организации. Раскрытие потоков денежных средств, возникающих при финансовой деятельности, важно для потенциальных инвесторов.

Потоки денежных средств, не поддающиеся классификации, относятся в отчете к операционной деятельности.

В соответствии со Стандартом 7 МСФО отчет о движении денежных средств строится на основе следующего балансового уравнения:

                             ДСн + ДСп - ДСв = ДСк,                 (3.1)

Где ДСн - остаток средств на начало отчетного периода;

ДСп - поступило денежных средств в течение отчетного периода;

ДСв - выбыло денежных средств в течение отчетного периода;

ДСк - остаток средств на конец отчетного периода.

В отчете потоки денежных средств в части, относящейся к операционной деятельности, могут быть представлены двумя способами: прямым и косвенным.

При прямом способе поступления и выбытие денежных средств группируются в зависимости от операций и других событий, в результате которых они произошли. Не учитываются результаты неденежного характера, то есть результаты, не затрагивающие счетов денежных средств и их эквивалентов.